За какую часть детской путёвки можно получить налоговый вычет
ФНС разъясняет: обычный отдых в лагере сам по себе не даёт права на вычет. Вернуть часть НДФЛ можно за лицензированные образовательные и медицинские услуги при соблюдении условий.
Часть затрат на детский лагерь родители могут вернуть через социальный налоговый вычет, если в стоимость путёвки входят услуги, которые дают право на него. Как разъясняет ФНС, обычная оздоровительная путёвка целиком под вычет не подпадает.
Для вычета нужны документы, подтверждающие оплату соответствующих услуг: договор и справка об оплате. Лимит расходов на обучение одного ребёнка составляет 110 тыс. рублей в год на обоих родителей вместе.
Образовательные услуги должны оказывать организация или индивидуальный предприниматель с необходимой лицензией. Вычет доступен плательщику НДФЛ в пределах уплаченного налога; сумма возврата зависит от применяемой ставки.
Чтобы оформить налоговый вычет, родителям нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ после окончания отчетного года, приложив к ней подтверждающие документы. Заявление можно подать как лично в налоговую инспекцию, так и через онлайн-сервисы Федеральной налоговой службы.
Таким образом, вычет уменьшает расходы только на услуги, отвечающие условиям Налогового кодекса, а не на всё пребывание ребёнка в лагере.
Социальный налоговый вычет можно оформить, если лагерь имеет лицензию на образовательную деятельность и утвержденную образовательную программу. Однако компенсируется лишь стоимость образовательной части путевки.
Расходы на проживание, питание, бытовое обслуживание и прочие услуги, не относящиеся к обучению, при расчёте вычета не учитываются. Максимальный размер суммы, которую можно учесть по одному ребенку, составляет 110 тысяч рублей в год на обоих родителей вместе.
Для оформления вычета необходимо предоставить в налоговую службу следующие документы: договор с детским лагерем, подтверждающий образовательную направленность услуг; лицензия на образовательную деятельность; а также документы, подтверждающие оплату этих услуг (например, квитанции или платежные поручения). Родители могут подать заявление на вычет после окончания лагерной смены и получения всех необходимых документов.
При ставке НДФЛ 13% возврат с максимальной суммы расходов на обучение ребёнка в 110 тыс. рублей составит до 14,3 тыс. рублей. Для иных ставок расчёт отличается.
За физкультурно-оздоровительные услуги вычет возможен, если поставщик услуг входит в перечень Минспорта и соблюдены остальные условия ФНС.
Родители также имеют право на вычет за медицинские услуги, если ребенок проходил лечение в санатории с действующей лицензией. Общий лимит вычета по расходам на лечение и физкультурно-оздоровительные мероприятия для взрослых и детей составляет 150 тысяч рублей в год. Этот лимит не касается образовательных расходов и дорогостоящего лечения.
Для оформления вычета потребуется справка об оплате соответствующих услуг, оформленная по утвержденной форме. Начиная с 2024 года, используются единые справки для медицинских, образовательных и физкультурно-оздоровительных услуг.