Как ООО не платить НДС и налог на прибыль легально: советы бухгалтеров-экспертов

Текст: РЕКЛАМА

Налоговая реформа 2026 ужесточила правила для работы на ООО.

НДС вырос, лимит освобождения от налога на УСН снизился в 3 раза, часть льгот для МСП отменили. Эксперты прогнозируют, что из-за этого треть представителей малого и среднего бизнеса рискуют закрыться.

Эксперты бухгалтерии для бизнеса «Моё дело» советуют: спасти ситуацию поможет переход на АУСН. «Моё дело» уже 16 лет помогает разбираться в изменениях налогового и бухгалтерского законодательства на практике и работало более чем с 70 000 предпринимателей.

На АУСН не нужно платить НДС, налог на прибыль и страховые взносы. Но есть и ограничения. Проверьте, подойдёт ли этот режим вам.

В чём суть АУСН

АУСН — это автоматизированная «упрощёнка». На этом режиме платят те же налоги, что и на УСН, но с пониженной нагрузкой — не нужно рассчитывать налоги и подавать отчёты. Всё это вместо собственника или бухгалтера делают ИФНС и банки.

У АУСН есть ограничения:

она доступна не всех регионах. Полный список субъектов есть на сайте ФНС.
бизнес не выпускает подакцизную и ювелирную продукцию, не добывает ископаемые, не зарабатывает азартными играми, не работает как посредник, не оказывает финансовые услуги и не продаёт ценные бумаги;
не больше 5 сотрудников—резидентов РФ, а зарплату платят только безналичными;
доходы не больше 60 млн ₽, счета должны быть только в банках из списка ФНС;
стоимость основных средств — не более 150 млн ₽;
нет филиалов или обособленных подразделений. И не планируется;
доля других юрлиц в уставном капитале ООО — не более 25%.

Режим действует до конца 2027 года, а что с ним будет дальше — пока неизвестно.

Кому подойдёт АУСН

Если подходите по всем критериям, можете переходить на АУСН. Особенно режим будет выгоден таким юрлицам:

Нулевым ООО — компаниям, которые по каким-то причинам перестали работать, но хотят сохранить юрлицо. Раньше неработающие ООО можно было держать без затрат: директор был без зарплаты, взносы не платились. С 2026 года всё поменялось: страховые взносы придётся платить, даже если директор зарплату не получал. Расчёт будет вестись от МРОТ. Например, при МРОТ 27 093 ₽ ежемесячный платёж составит 8 127,9 ₽, а в год придётся заплатить 97 534,8 ₽. На АУСН страховые взносы за директора не платят из-за нулевого тарифа.

ООО, торгующим на маркетплейсах — до 2025 года это делать было нельзя. В такой бизнес-модели часто небольшой штат, большие обороты и полностью электронный документооборот. Главное, чтобы не было счетов в неуполномоченных банках. Например, ООО «ОЗОН Банк» входит в список уполномоченных, а ООО «Вайлдберриз Банк» — нет.

Если открываете ООО с нуля и подходите под условия режима, при регистрации тоже можно сразу перейти на АУСН — просто подайте заявление в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Когда превысите лимит по доходам, числу работников в штате или стоимости основных средств, право на АУСН утрачивается с начала календарного месяца, в котором допущено нарушение.

Кто не сможет работать на АУСН

Все, кто не подходит под условия режима. Ещё на систему налогообложения не могут претендовать такие виды бизнеса:

Банки, МФО и страховые организации.
Иностранные компании.
Инвестфонды и негосударственные пенсионные фонды.
Участники рынка ценных бумаг.
Ломбарды.
Производители и продавцы драгоценных ювелирных изделий.
Нотариусы, адвокаты и другие лицензированные специалисты.
Производители подакцизной продукции.
Добытчики полезных ископаемых, кроме общераспространённых.
НКО.
Частные кадровые агентства.
КФХ.
Игорный бизнес.

Какие налоги платить

На АУСН платят единый налог, а за сотрудников не нужно платить страховые взносы. НДФЛ из зарплаты сотрудников удерживает обслуживающий банк.

Основной налог АУСН

Есть два варианта налогооблагаемой базы:

«Доходы» — ставка 8%.
«Доходы минус расходы» — 20%. Если налог выходит меньше 3% от выручки, платят минимальный налог — 3%. Минимальный налог применяется, когда нет дохода, расходы больше доходов или расчёт по ставке 20% даёт меньшую сумму.

Доходы и расходы признаются по факту поступления или списания со счёта, при работе с кассой — по дате чека. Налог платят каждый месяц до 25 числа.

Страховые взносы на травматизм

С 2026 года бизнес на АУСН уплачивает взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Годовой размер взноса единый — 2 959 ₽. Платёж перечисляется в СФР единоразово или ежемесячно до 15-го числа по 246,58 ₽.

НДФЛ

На АУСН работодатель сохраняет функции налогового агента по НДФЛ. Для этого передают в банк ФИО работника, вид и размер дохода, сумму стандартных и профессиональных вычетов. Банк рассчитает сумму налога по каждому сотруднику и перечислит НДФЛ в казну.

Есть и другой вариант — работодатель самостоятельно рассчитывает НДФЛ, а данные по облагаемой базе, вычетах, удержанной сумме налога указывает в личном кабинете налогоплательщика. При этом не нужно подавать уведомления по НДФЛ и расчёт 6-НДФЛ.

Через работодателя сотрудники могут оформить только стандартные и профессиональные налоговые вычеты. Социальные, имущественные и иные виды вычетов им нужно будет запрашивать через налоговую.

Какие отчёты сдавать

Юрлица на АУСН не сдают 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физлицах. Но нужно отправлять:

бухгалтерскую финансовую отчётность — раз в год, до 31 марта;
декларацию по налогу на прибыль, если выплачивали дивиденды — каждые 3 месяца, до 25 числа после окончания квартала;
декларацию по НДС, если покупали товары у партнёров из ЕАЭС — до 20 числа следующего месяца;
ЕФС-1 с подразделом 1.1, если были кадровые перестановки — на следующий день при увольнении или приёме на работу, или до 25 числа следующего месяца в остальных случаях;
ЕФС-1 с подразделом 1.2, то есть сведения о страховом стаже — раз в год, до 25 января.

Как работать с сотрудниками

К сотрудникам ООО на АУСН есть требования:

они должны быть налоговым резидентам РФ — то есть находиться в России больше 183 дней за последние 12 месяцев;
работа не должна быть вредной или тяжёлой;
зарплата должна проходить только через уполномоченный банк;
должность не должна давать права на досрочную пенсию.

Среднемесячная численность работников не может превышать 5 человек — в это число входят штатные сотрудники и исполнители по ГПХ.

Как открыть ООО на АУСН

Процесс почти ничем не отличается от обычной регистрации юрлица. Нужно:

Выбрать название, директора и учредителей, определить уставной капитал — минимум 10 тыс. ₽.

Подготовить документы — устав, решение или протокол о создании, заполнить заявление по форме Р11001.

Выбрать юридический адрес и ОКВЭД — это код деятельности, которой планируете заниматься.

Заполнить заявление о переходе на АУСН — отправьте его в налоговую вместе с основным пакетом документов.

Подать документы в налоговую — через сайт ФНС или Госуслуги, нотариуса, банк или сервисы интернет-бухгалтерии. При электронной подаче госпошлины нет.

Открыть расчётный счёт в уполномоченном банке после регистрации.

Подключить обязательные сервисы — электронную отчётность, онлайн-кассу если нужно, кадровый и бухучёт.

Если забыли подать заявление о переходе на АУСН при регистрации, у вас есть ещё 30 календарных дней на то, чтобы отправить его.

Как ООО перейти на АУСН

Если переходите на АУСН с УСН, сменить режим можно с начала любого месяца — нужно только заранее отказаться от прежней системы и заполнить заявление о переходе на автоматизированную УСН. С ОСНО перейти на АУСН в течение года нельзя: только с нового календарного года.

А если АУСН вашему бизнесу не подходит — например, из-за ограничений, есть другие способы оптимизировать налоговую нагрузку. Обращайтесь в компанию «Моё дело» — эксперты помогут легально платить меньше налогов, а ещё возьмут на себя все бухгалтерские задачи, наладят учёт и отчётность. Бухгалтерия для бизнеса «Моё дело» более 16 лет сопровождает предпринимателей и является их надёжной опорой в условиях постоянных перемен.

Рекламодатель:

ООО "МОЕ ДЕЛО"

ИНН 7701889831

erid: 2VtzqxQSgWP