Министерство финансов России усиливает контроль над применением налоговых льгот, вводя новые правила.
Все компании, находящиеся на территориях с опережающим развитием и в особых экономических зонах, обязаны подключиться к системе ФНС «Налог‑3» и предоставить отчетность до 30 декабря.
Финансовый консультант Марина Новикова в интервью АБН24 рассказала, что эти изменения значительно повысят уровень прозрачности в бизнесе.
Для ФНС будет доступна возможность в режиме, близком к реальному времени, сопоставлять сумму налоговых льгот с действительными инвестициями, уровнем занятости и налоговыми поступлениями. Это позволит сделать фискальную политику более предсказуемой и снизить вероятность доначислений после проверки.
Специалист также указала на то, что для добросовестных предпринимателей основной проблемой может стать увеличение административной нагрузки.
Внедрение системы «Налог‑3», требующее более частой и детализированной отчетности, а также более строгих требований к качеству данных, может ощутимо увеличить нагрузку. Однако, если процесс подключения и требования к данным будут стандартизированы, а оценка будет осуществляться на основе риск-ориентированного подхода, дополнительная нагрузка может оказаться разумной.
По словам Марины Новиковой, количественные изменения от введения новых правил станут очевидными лишь через 1-2 налоговых периода. Тем не менее, она считает, что в первые 2-3 года возможно снижение доли «неэффективных» компаний, использующих льготы и имеющих признаки бизнес-дробления или «бумажного» резидентства в ОЭЗ и ТОР, на 10-20%.
Это не говорит о том, что общего количества нарушений станет меньше ровно на эту величину, но доля злоупотреблений среди получателей льгот может уменьшиться в пределах указанного диапазона при выполнении трёх условий: обязательного подключения всех резидентов, качественного сопоставления льгот с реальными показателями и применения риск-ориентированных алгоритмов, объяснила эксперт.
Для того чтобы оценить воздействие льгот объективно, система должна быть основана на продуманной архитектуре, считает Марина Новикова.
Следует использовать контрфактный анализ — моделировать, какие бы показатели имела компания без льготы, и сравнивать с реальными данными. Важно рассматривать не одну метрику, а целый комплекс показателей: рост инвестиций в основной капитал и НИОКР, изменения численности работников и фонда оплаты труда, колебания налоговых поступлений и рентабельности в сравнении с отраслевыми показателями. Также необходима нормализация по отраслям и регионам и анализ трендов на протяжении нескольких лет, а не за единичные периоды, уверена консультант.
С помощью «Налог‑3» можно будет не только фиксировать получателей льгот, но и выявить, насколько бюджетные преференции действительно способствуют инвестициям, созданию рабочих мест и увеличению налоговой базы.
Эксперт рекомендует предпринимателям заранее начать подготовку к новым требованиям, включая изучение особенностей работы системы «Налог‑3», чтобы избежать возможных проблем в будущем. Важным шагом станет также обучение персонала, ответственного за налоговую отчетность, что позволит повысить качество предоставляемых данных и снизить риски возникновения ошибок.
