Правительство подготовило изменения в налоговом администрировании для упрощения процедур и повышения прозрачности налоговой системы.
В рамках бюджетного пакета Белый дом внес в Государственную думу проект изменений в Налоговый кодекс, включающий ряд поправок, касающихся в том числе и налогового администрирования. Предполагается расширение механизма налогового мониторинга, ужесточение санкций за нарушения, а также усиление контроля над налогообложением контролируемых иностранных компаний. В законопроекте также отражены предложения по учету затрат бизнеса на защиту активов от беспилотных атак.
Законопроект правительства, кроме мер по выборочному увеличению налоговой нагрузки, содержит и новации в сфере налогового администрирования.
В частности, Белый дом вновь возвращается к идее расширения охвата налогового мониторинга — инструмента, при котором налогоплательщики добровольно предоставляют налоговым органам онлайн-доступ к бухгалтерской и налоговой отчетности в обмен на освобождение от выездных проверок и смягчение штрафных санкций при устранении выявленных нарушений.
В настоящий момент доступ к этой системе получают компании, отвечающие трем финансовым критериям: активы и годовой оборот не менее 800 млн руб., а также уплаченные в течение года налоги не ниже 80 млн руб. В прошлом году предлагалось разрешить присоединяться к мониторингу при соблюдении хотя бы одного из этих показателей, однако от этой идеи отказались. Новый проект вновь предлагает упростить этот порог.
Согласно оценкам Федеральной налоговой службы, разрешение участвовать в мониторинге на основе одного финансового критерия способно как минимум утроить число компаний, подключенных к системе. Для налогового контроля это означает смещение части работы в формат непрерывного обмена данными с налогоплательщиками, а для бизнеса — возможность избежать внеплановых выездных проверок и быстрее закрывать налоговые периоды.
Вступление в систему не будет бесплатным: компании придется усовершенствовать свои системы внутреннего контроля. Объем необходимых доработок и уровень затрат зависят от готовности компаний с технической стороны, а также от масштабов и сложности их деятельности. Следовательно, наибольшую пользу от расширения механизма получат организации, способные обеспечить налоговикам надежный и автоматизированный доступ к учетной информации без значительных ручных изменений в процессах.
Минфин рассматривает расширение мониторинга как стратегическую задачу, связывая её с уменьшением административной нагрузки и переходом от наказаний к превентивным мерам. В ходе прежних обсуждений в думском комитете по бюджету и налогам звучали опасения, что инструмент, задуманный для упрощения взаимодействия с налоговыми органами, может трансформироваться в постоянный выездной контроль; именно этот риск обозначен как главное ограничение предлагаемого расширения.
Помимо расширения налогового мониторинга, законопроект предусматривает ужесточение ответственности за нарушение налогового законодательства, включая увеличение штрафов и введение новых форм административной ответственности. Это направлено на повышение дисциплины налогоплательщиков и снижение числа правонарушений.
Особое внимание уделено контролю за деятельностью контролируемых иностранных компаний (КИК). Вводятся меры по усилению прозрачности и детальному учету операций таких компаний, что позволит налоговым органам более эффективно контролировать перемещение прибыли и минимизировать вывод доходов за рубеж с целью снижения налоговой нагрузки.
Также законопроект учитывает современные вызовы цифровой экономики, включая защиту бизнеса от кибератак с использованием беспилотных средств. Предлагается признание затрат на такие меры как расходы, уменьшающие налоговую базу, что стимулирует компании инвестировать в информационную безопасность и защиту своих активов.
Введение реформ ожидается постепенно, с учетом мнений бизнеса и экспертов для минимизации возможных негативных последствий и обеспечения адаптации участников рынка к новым условиям. Планируется также развитие цифровых сервисов налоговой службы, направленных на повышение удобства и оперативности взаимодействия налогоплательщиков с государственными органами.
